FXの税金!確定申告が必要となる金額はいくらから?

FXで利益が出たときの税金について気になっている人もいると思います。
確定申告の時期が近付くと、利益に対する税金が心配になりますね。

このページでは、FXの税金についての一般的な概要を説明していきます。

税率は一律20%!申告分離課税が適用

FXには税金がかかってきますので原則として確定申告が必要です。発生した利益は「先物取引に係る雑所得等」として、申告分離課税の対象となります。

税率は一律20%です。
(所得税15%・住民税5%)

ただし、現在は所得税額に対し2.1%の「復興特別所得税」が課されますので「一律20.315%」となります。
※「復興特別所得税」適用期間:2013年1月1日~2037年12月31日の25年

確定申告が義務とならないケースも!

FXの利益は雑所得となり、会社からもらう給料や自分の事業で得る利益の事業所得とは別の所得と見なされますので原則として確定申告を行う必要があります。

ただし、利益額や状況によっては確定申告をする義務がないとされるケースもあります。

★サラリーマン
給与収入が2000万円以下の給与所得者で給与・退職所得以外の所得の合計額が20万円以下の場合は、確定申告をする義務はないとされています。

普通のサラリーマンで特別な事情が無いケースでは、FXの利益が20万円未満の場合は確定申告をする義務は基本的にはありません。

ただし、サラリーマンとしての年収が2000万円を超えていたり、給料以外の収入とFX利益の合計が20万円を超えても確定申告をする必要があります。

また、これは“申告義務が無い”だけですから、自主的に申告することを妨げる話ではありません(申告しない人が大半)。

★専業主婦
給与等の収入がなくとも経費を差し引いた雑所得の合計額が所得控除の額の合計額(38万円)を超える場合には、確定申告をする必要があります。
利益が38万円を超えると扶養家族の対象からもハズレることになります。

毎月の給与をもらっていない専業主婦の場合は、38万円を超える雑所得から確定申告の必要が出てきます。
※住民税については、33万円を超えると申告が必要です。

いずれの場合も、不明点や詳細につきましては所轄の税務署又は税理士等の専門家にお問い合わせください。

また原則として、個人口座の場合はFXをしているときにポジションで未確定のものや、スワップポイントは課税対象とはなりません。

ただし、FX業者によって税金上のルールが違うので、【課税対象がどの範囲からなのか?】は業者のホームページなどで前もって確認しておきましょう。

FX会社を2つ以上利用している場合

2つ以上のFX口座を持っているときには、その2つの口座の利益を相殺できる点を覚えておいてください。

1つの口座でたくさんの利益を出しても、他の口座で同じ額の損益が出たなら、その年の利益はゼロという考え方になります。(店頭FXと取引所FXも損益通算が可能)

損益通算をすることで納税額を減らすことが可能ですから積極的に活用することをオススメします。

★損益通算の例
100万の利益(店頭FX)+50万の損失(取引所FX)=50万円(課税額)

FXで損失が出た時は、確定申告をした方がお得!

FX取引に100%はありませんので、大きく利益が伸びる年もあれば損失を抱えてしまう年もあると思います。

1年間(1月1日~12月31日)の取引で損失が確定した場合は確定申告をする事で、損失を翌年以降の3年間にわたってFX取引で発生した利益を控除できます。

例:2013年にFXで100万の損失!確定申告を実施

2013年 2014年 2015年 2016年
損益の状態 ▲100万 +30万 +30万 +50万
繰越控除額 確定申告 ▲70万 ▲40万 ▲10万
課税対象額 0円 0円 0円 40万

尚、損失繰越控除の適用を受ける為には損失が出た年に確定申告をする必要があります(年数が経過してから遡る事はできません)。

また、繰越控除の適用を受けた場合は、その後についても継続して確定申告をする必要があります。

税金については、その人の状況によって内容が変わってきてしまう事があります。
不明点や詳細につきましては所轄の税務署又は税理士等の専門家にお問い合わせください。

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